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理財‧6thDecember2022
退休金稅務眉角多！ 挑好吉日來退休，稅務大不同
多數人一生最大的支出可能是購屋買房，而人生最大的一次收入，可能就是來自退休金，不同的是一個支出、一個收入，相同的是，都需要預先規劃準備。
領勞保/勞退退休金要繳稅嗎？ 兩者一樣嗎？
不少人誤認「勞保」跟「勞退」是同一制度，在退休時同時請領，就常常以為領勞保老年給付就等於領退休金，其實兩者稅制不同:
- 「勞保」（勞保老年給付） ：屬於保險給付，在稅法上為免稅。
- 「勞退」（勞工退休金）：並非免稅，所領取的退休金須依照國稅局規定申報所得稅。
搞懂勞退計算，減少大筆稅負
不論是一次領取或分期領取「勞退」退休金，於稅法上都有定額免稅，「退職所得」除了退休金外，還包括資遣費、退職金、離職金、終身俸、非屬保險給付之養老金以及勞退新制的年金給付等所得。一次領取因金額較高，影響當年度稅負程度較大，尤其是高所得人士，若先搞懂退休金計算方式各個眉角，事先規劃，就可以減少稅金的支出。
此外，退休金在領取的當下，是不須先繳納稅款，而是在公司申報後，於隔年度申報個人綜合所得稅時一併課徵。
退休金稅額怎麼算？ 一次領取受年資影響大，分期領取為每年固定額度
勞工退休金分成舊制與新制，分屬於準備金與帳戶概念，近年來申領退休金的勞工，多為舊制或新制一次領取，因勞退新制須年資滿15年以上且年滿60歲，才能選擇分期領取。從領取方式 (一次領或分期領) 及依領取年度財政部訂定的定額免稅金額來計算「退職所得」，若超過當年度免稅額度，才會被課徵個人綜合所得稅！
一次領取：
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一次領取總額在188,000元乘以退職服務年資之金額以下者，所得額為0。
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超過188,000元乘以退職服務年資之金額，未達377,000元乘以退職服務年資之金額部分，以其半數為所得額。
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超過377,000元乘以退職服務年資之金額部分，全數為所得額。
舉例來說，如果一位服務年資滿30年的勞工，一次請領金額超過564萬元未達1,131萬元部分，就以其半數為所得額，超過1,131萬元以上部分，則全數計入所得額。
退職服務年資是以該筆退休金之年資計算，並非等同勞保年資喔！
分期領取：
以全年領取總額，減除814,000元後之餘額為所得額。
選對時間領取退休金，稅額大不同
當年度領取的退休金，超過定額免稅的部分須計入當年度「退職所得」，併入隔年5月申報個人綜合所得稅，按所得級距課稅。
【年底退休】 (當年度所得 + 應納退職所得) X 累進稅率
因當年度所得除了所領取的退職所得外，還包括在職期間的薪資所得，因加計當年度薪資，便拉高了整體所得，導致要繳的稅額也相對較多。
【年初退休】應納退職所得 X 累進稅率
假設當年度收入僅有該筆領取的退休金，所以相較於年底退休，因為不含薪資所得，所適用的稅率較低，繳的稅額也相對變少。
以下用我們實例說明：
小明月薪15萬元，年資30年，一次領取退休金675萬元，當年度退休免稅額度為564萬元(30年x18.8萬元)，僅須就超過的部分共111萬元，其中的一半，也就是55.5萬元申報納稅。
若小明選擇年底退休：
當年度薪資180萬元 + 退職所得55.5萬元 = 235.5萬元，在不考慮免稅額及扣除額的情況下，所對應的稅率為20%。
該筆退休金所得稅：55.5萬元 x 20% = 11.1萬元
若小明選擇年初退休：
退職所得55.5萬元，在不考慮免稅額及扣除額的情況下，所對應稅率為12%。
該筆退休金所得稅：55.5萬元x12% = 6.7萬元
同樣的退休金，所計算出來的所得稅差了快5萬元，將近一倍。
從上述例子可看出，選擇對的退休時點，可以有效節稅，年初退休會優於年中或年底。
若是分期領取，因領取的金額扣除定額免稅額後，金額相對較小，規劃時可再依自身情況試算後決定領取時點。
另外以下幾點也可以提供即將退休的大家做參考：
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勞保請領後即無法再變更或加保，勞保與勞退並無限制須同時請領。
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新制的勞退，滿60歲即可請領，請領後再就業，雇主仍應為勞工提繳退休金至個人退休金專戶，且勞工仍可領取續提之退休金，一年以一次為限 (前後二次請領間隔，須至少屆滿一年)。
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如果同時有舊制與新制的勞工，兩者都想一次領取，若兩筆退休金合計超過當年度定額免稅額度，在財務允許下，可以選擇延後領取勞退新制一次金，減輕稅負負擔。
多數人對於退休理財規劃，已有預先準備觀念，做好全方位的退休規劃，讓退休金的每一分錢做最有效益的運用。
註：綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距金額及退職所得定額免稅金額，依所得稅法第5條第1項及第3項、第5條之1及第14條第4項規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3%以上時，按上漲程度調整之。
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